近期，有觀(guān)點(diǎn)稱(chēng)“年收入１２萬(wàn)元以上被定為高收入群體，要加稅”，引發(fā)社會(huì )對個(gè)稅改革的關(guān)注。到底年收入多少屬于高收入群體？個(gè)稅改革的方向是什么？將面臨哪些難點(diǎn)？
多位熟知個(gè)稅改革的財政部和國家稅務(wù)總局專(zhuān)家２４日對“新華視點(diǎn)”記者回應表示，年收入１２萬(wàn)元并非劃分高低收入人群的界限，不存在以年收入１２萬(wàn)元為分界加稅的情況。
——焦點(diǎn)一：年收入多少屬于高收入者？
近期，國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉居民增收的實(shí)施意見(jiàn)》明確，對技能人才、新型職業(yè)農民、科技人員等七類(lèi)群體，推出差別化收入分配激勵政策。其中提出，要進(jìn)一步發(fā)揮稅收調節收入分配的作用，適當加大對高收入者的稅收調節力度。
這項政策提及的“高收入者”，按什么標準來(lái)確定？有輿論認為，年收入１２萬(wàn)元以上的屬于高收入群體，將是個(gè)稅改革中重點(diǎn)調節的人群，這意味著(zhù)年收入超過(guò)１２萬(wàn)元以上群體個(gè)稅將增加。
記者采訪(fǎng)了解到，“年收入超過(guò)１２萬(wàn)元以上屬于高收入者”的說(shuō)法，源于從２００６年開(kāi)始實(shí)施的個(gè)稅申報制度。根據個(gè)人所得稅申報相關(guān)規定，年所得１２萬(wàn)元以上的應自行辦理納稅申報。
業(yè)內專(zhuān)家介紹，在個(gè)稅申報政策制定時(shí)，年收入超過(guò)１２萬(wàn)元的，確實(shí)是收入比較高的群體，如申報實(shí)施第一年，全國僅有１６８萬(wàn)人申報。國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(cháng)李萬(wàn)甫介紹，當時(shí)選擇年收入超過(guò)１２萬(wàn)元的群體進(jìn)行納稅申報，是為后續個(gè)稅改革進(jìn)行試點(diǎn)探索積累經(jīng)驗。年收入１２萬(wàn)元，并不涉及高低收入人群劃分界限。
那么，年收入多少才屬于高收入者？長(cháng)期跟蹤個(gè)稅改革的中國財政科學(xué)研究院研究員孫鋼說(shuō)，在中低收入和高收入的劃分上，國際上及我國均沒(méi)有法律確定的標準，稅法上也從沒(méi)有確定過(guò)高收入的標準。“我國不同人群和不同地區收入存在差距，高收入群體和低收入群體只是相對概念，不是絕對概念。”
以個(gè)稅最高稅率適用群體為例，我國適用于個(gè)稅４５％以上稅率的，為年所得９６萬(wàn)元以上群體，是我國去年城鎮職工平均收入的１５．５倍；美國適用最高３９．６％稅率的，是年所得４０萬(wàn)美元以上群體，約為美國人均收入的９．３倍。
——焦點(diǎn)二：個(gè)稅改革將怎么改？
“當前公眾對高收入者標準的關(guān)注，背后原因在于個(gè)稅改革進(jìn)展慢。”孫鋼說(shuō)，個(gè)稅改革后，也依舊會(huì )按照稅率表征稅，因此今后各收入群體中，稅收如何調節收入分配，還得以個(gè)稅改革后推出的稅制為準。
業(yè)內專(zhuān)家介紹，個(gè)稅改革總的原則是“增低、擴中、調高”，即增加低收入者收入，擴大中收入者比重，降低中等以下收入者的稅收負擔，加大對高收入者的稅收力度。在降低中低收入稅負中，最主要的方式并非提高個(gè)稅起征點(diǎn)，而是增加扣除項。
“３５００元的個(gè)稅起征點(diǎn)，實(shí)際上就是工薪所得基本扣除額。”李萬(wàn)甫表示，下一步個(gè)人所得稅改革中，將通過(guò)建立基本扣除＋專(zhuān)項扣除機制，適當增加專(zhuān)項扣除，進(jìn)一步降低中低收入者稅收負擔。如在現行３５００元和三險一金基礎上，今年起已在３１個(gè)城市試點(diǎn)商業(yè)健康保險扣除政策，下一步還將開(kāi)展稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)，根據社會(huì )配套條件和征管機制的完善程度，適當增加專(zhuān)項附加扣除。
李萬(wàn)甫等專(zhuān)家介紹，個(gè)稅改革下一步重點(diǎn)或將是增加家庭扣除項。當前經(jīng)常出現一個(gè)人賺錢(qián)，承擔全家子女教育、房屋貸款、老人贍養等家庭支出。因此，今后將考慮將一部分教育、房貸、養老等支出，納入扣除項，使稅制政策更加合理。
今年全國兩會(huì )上，財政部部長(cháng)樓繼偉曾對個(gè)稅改革介紹，個(gè)稅綜合計稅研究?jì)热?，將包括滿(mǎn)足基本生活的首套住宅按揭貸款利息扣除，撫養孩子費用扣除，個(gè)人職業(yè)發(fā)展、再教育費用扣除等。
記者采訪(fǎng)了解到，由財政部等部門(mén)起草的個(gè)稅改革方案，在今年兩會(huì )前就已提交國務(wù)院。中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授朱青說(shuō)，個(gè)稅修改要經(jīng)過(guò)法律程序：首先國務(wù)院要拿出修改草案，然后提交全國人大常委會(huì )審議。由于個(gè)稅是直接稅，而且關(guān)系到千家萬(wàn)戶(hù)，所以全國人大常委會(huì )很可能要經(jīng)過(guò)較長(cháng)時(shí)間的討論，最后還要在網(wǎng)上征求意見(jiàn)，最后再經(jīng)全國人大常委會(huì )表決通過(guò)。
目前，個(gè)人所得稅屬于按月征收。朱青介紹，實(shí)行綜合分類(lèi)相結合的個(gè)稅，需要按年申報納稅，所以最好從一個(gè)自然年度（納稅年度）開(kāi)始實(shí)行新的個(gè)稅制度。從這個(gè)意義上說(shuō)，最快也要從２０１７年７月１日開(kāi)始實(shí)行。
——焦點(diǎn)三：個(gè)稅改革還面臨哪些難點(diǎn)？
不少受訪(fǎng)專(zhuān)家指出，按綜合分類(lèi)相結合方式實(shí)施個(gè)稅改革后，在調節二次分配、個(gè)稅實(shí)際征管等方面還存在三方面突出難題：
－－個(gè)稅占比偏低難以發(fā)揮調節作用。孫鋼等專(zhuān)家表示，目前個(gè)稅占稅收總比重過(guò)低，在發(fā)揮調節收入、解決分配不公方面的作用仍不突出。據介紹，２０１５年我國個(gè)稅總額為８６１６億元，占稅收的比重只有６．３％。專(zhuān)家建議，個(gè)稅改革要進(jìn)一步完善二次分配的作用，通過(guò)稅改促進(jìn)社會(huì )消費和經(jīng)濟增長(cháng)。
－－大量現金交易難以納入監管，稅收征管能力仍存漏洞。專(zhuān)家表示，以個(gè)稅為代表的所得稅，由于需要掌握納稅人詳細收入、開(kāi)支等涉稅信息，才能準確核算納稅所得，避免偷稅漏稅，這對稅收征管能力要求更高。
李萬(wàn)甫表示，由于當前仍然存在大量現金交易等情況，因此個(gè)人收入和申報的精確確認還難以做到。此外，部門(mén)和區域間信息孤島的問(wèn)題，也使稅務(wù)機關(guān)難以全面掌握實(shí)際的信息。
－－高收入群體征管仍存漏洞。中山大學(xué)財稅系教授林江表示，社會(huì )上有把個(gè)稅認為是征收工資稅的說(shuō)法，主要是工薪階層主要采用企業(yè)代扣代繳和稅務(wù)部門(mén)核查的辦法，但一些企業(yè)高管等高收入群體卻可以把個(gè)人支出納入企業(yè)成本，規避個(gè)稅繳納。
李萬(wàn)甫表示，高收入群體個(gè)稅跑冒滴漏，需要完善政策，加快建設個(gè)人收入和財產(chǎn)信息系統，既要鼓勵社會(huì )財富積累和勤勞致富，也要堵住偷稅漏稅的漏洞。
專(zhuān)家表示，個(gè)稅改革很難一步到位。中國財政科學(xué)研究院院長(cháng)劉尚希說(shuō)，個(gè)稅改革社會(huì )敏感度高，改革關(guān)鍵要形成社會(huì )最大公約數，堅持“開(kāi)門(mén)立法”，制定大多數人能接受的方案，從而提高公眾對稅法的遵從度。
